Opções de ações eleitorais do irs 83b

Irs 83 b opções de ações eleitorais
O seguinte artigo é adaptado e reimpresso do M & amp; A Tax Report, Vol. 11, nº 3, outubro de 2002, Panel Publishers, Nova York, NY.
ISO e SEÇÃO 83 (b) ELECÇÕES.
Por Robert W. Wood e Jonathan R. Flora.
As opções de ações foram muitas das notícias ultimamente. A maior parte desta notícia foi pejorativa. Parece que as opções de ações foram alvo como causa (ou pelo menos um subproduto) de várias crises financeiras durante o ano passado. Tudo isso ocorre com um pouco de imprensa financeira adversa, particularmente no que diz respeito às conseqüências do imposto mínimo alternativo ("AMT") das opções de estoque de incentivo ("ISOs").
Em face de uma explosão de bolhas na internet, e muito do resto da economia se esvaziando também, os ISOs foram especialmente revogou. Os jogos de ganhos de várias empresas, pelo menos em parte, foram atribuídos às opções de compra de ações e à contabilidade de opções de ações em particular. Como observamos recentemente, houve várias propostas para alterar o tratamento das opções de compra de ações com fins lucrativos. Veja Wood, "Stock Option Ruminations", Vol. 11, Nº 2, Relatório de Imposto de M e A (setembro de 2002), p. 1. Recentemente, foram anunciadas sugestões de que as empresas ajudariam os funcionários a emitir dinheiro em troca de opções subaquáticas. Veja, por exemplo, "Seibel planeja oferecer aos empregados dinheiro ou estoque para opções", Wall Street Journal (30 de agosto de 2002) (a Seibel ofereceu aos seus funcionários $ 1,85 em dinheiro por cada opção com um preço de exercício igual ou superior a US $ 40 por compartilhar).
A seção 83, é claro, é uma seção de código relativamente curta (mas muito importante) que se aplica às transferências de propriedade em troca de serviços. A regra básica é que, quando o estoque (ou outra propriedade) é transferido para um empregado em troca de serviços, o empregado deve incluir o valor do estoque em sua renda quando a ação é substancialmente adquirida. I. R.C. & section; 83 (a); Reg. & section; 1.83-1 (a). O estoque é substancial quando é transferível ou não está sujeito a um risco substancial de confisco. & section; 83 (a) (1).
O valor do lucro tributável é o valor justo de mercado do estoque (no momento em que ele ganha substancialmente), menos qualquer valor que o empregado paga pelo estoque. & section; 83 (a). O valor justo de mercado do estoque é determinado sem respeito às restrições, exceto para restrições que nunca caducarão (as chamadas restrições de "não se libertar").
A maioria dos profissionais fiscais sabe o que é uma eleição 83 (b), mesmo que nunca tenham feito uma. Quando um empregado faz uma eleição de acordo com a seção 83 (b), ele deixa de lado as regras de diferimento de renda que se aplicam enquanto as ações não são investidas. A seção 83 (b) permite que um empregado opte por incluir atualmente em renda o valor de mercado justo da ação, menos qualquer valor pago por ela, no momento em que o estoque é emitido, embora não seja substancialmente adquirido. (É claro que a eleição não está disponível se o estoque já for substancialmente adquirido e, portanto, incluí-lo imediatamente, sem considerar uma eleição). Em suma, o empregado escolhe incorrer sobre o valor do estoque no momento, em vez de esperar até que ele vença.
Quando uma eleição 83 (b) é feita, um empregado inclui o valor justo de mercado do estoque depois de ter em conta quaisquer restrições que não se fecham, mas sem considerar restrições de caducidade (as restrições caducam). Ele não reconhece nenhuma renda quando o estoque é substancialmente coletivo. Reg. & section; 1.83-2 (a). Em vez disso, qualquer apreciação (ou depreciação) após a data da eleição é tributável como um ganho (ou perda) de capital quando o empregado vende o estoque. O período de detenção também é efetuado, começando no dia seguinte ao dia em que a propriedade é transferida para o empregado. Reg. & section; 1.83-4 (a).
O que acontece se um empregado que faz uma eleição deixa seu emprego antes que o estoque seja substancialmente? Nesse caso, o empregado perde seu estoque e é permitido uma dedução de perda limitada. O montante da dedução na caducidade é limitado ao valor pago pela ação, menos o valor realizado na caducidade (se houver). Reg. & section; 1.83-2 (a). Notavelmente, porém, nenhuma dedução é permitida para o montante que o empregado anteriormente incluiu na renda, fazendo a eleição 83 (b).
Veja & section; 83 (b) (1). O empregador também é efetuado por uma confiscação. O empregador deve incluir no rendimento na data da confiscação o menor valor justo de mercado do estoque ou o montante da dedução que tomou quando o empregado fez a eleição. Reg. & section; 1.83-6 (c).
Os funcionários que recebem ações restritas querem fazer essas eleições? Obviamente, tanto o tempo do imposto para o empregado quanto o caráter de renda como ordinário ou capital podem ser efetuados.
Com a propriedade mais restrita, a Seção 83 fornece que o rendimento seja incluído no momento em que as restrições caducarem. Se um empregado fizer uma eleição 83 (b), em contraste, ele reconhecerá a renda imediata no momento da eleição, mas ele não reconhecerá a renda quando as ações forem substancialmente cobradas. Quanto ao caráter, toda apreciação do tempo de uma eleição 83 (b) é ganho de capital. Se nenhuma eleição foi feita, em contraste, a renda ordinária surge quando os estoques de estoque que faz com que sua base de imposto no estoque aumente. Somente a diferença entre o valor nesse momento eo valor realizado em uma eventual data de venda seria o ganho de capital.
Então, por que um empregado gostaria de acelerar a renda? Em essência, o empregado está apostando que o estoque irá apreciar, e ele está limitando a quantidade de renda de compensação que ele reconhecerá como resultado da concessão de estoque. Os funcionários otimistas podem ter muitas razões para fazer uma eleição de 83 (b), embora o atual recesso econômico faça 83 (b) eleições um pouco menos atraentes do que eram. Claro, uma eleição 83 (b) não é livre de risco: uma eleição seguida de uma queda no valor do estoque pode resultar em renda ordinária (quando a eleição é feita), seguida de uma perda de capital; não é uma posição fiscal muito atraente!
Não surpreendentemente, uma boa parte da prática da Seção 83 relaciona-se com a forma como determina o valor. Como observamos nessas páginas anteriormente, uma decisão importante há quase 20 anos enfatizou que as eleições da seção 83 (b) podem ser feitas com valor zero. Ver Alves v. Comissário, 734 F.2d 478 (9º Cir. 1984.
Os ISO são tributados de forma mais favorável do que as opções não qualificadas. Para uma comparação, consulte Wood, "Tratamento fiscal e contábil das ISOs", Vol. 9, n. ° 10, relatório M & amp; A sobre impostos (maio de 2001), p. 1; e Wood, "Imposto sobre Imposto e Contabilidade para opções de ações não qualificadas", Vol. 9, n. ° 10, relatório M & amp; A sobre impostos (maio de 2001), p. 1. Os ISO geralmente estão fora do alcance da Seção 83. A seção 83 (e) (1) estabelece que a seção não se aplica ao exercício de uma opção à qual a seção 421 se aplica. A seção 421 (a) (1) prevê que um funcionário não reconheça renda regular quando um ISO é exercido (assumindo que vários requisitos são atendidos). Um funcionário reconhecerá o ganho (ou perda) de capital se ele posteriormente vender as ações em uma venda qualificada com base na diferença entre o preço de venda e o preço de exercício.
No entanto, se um empregado vender as ações no prazo de dois anos a partir da data de outorga ou um ano após as ações serem transferidas para o empregado, é uma venda "desqualificadora". & section; 421 (b). Uma venda desqualificadora opera como se estivesse sob a seção 83 & mdash; o funcionário deve incluir em renda ordinária a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado no momento do exercício da opção. Prop. Reg. & section; 1.422A-1 (b) (1). Este montante é adicionado à sua base, e o restante é tributado como ganho de capital (tudo no ano da venda).
É um eufemismo acentuado dizer que os ISOs não são tratados de forma favorável sob o regime AMT, pois são para fins fiscais regulares. A exclusão do rendimento nos termos da Secção 421 é ignorada no cálculo do rendimento tributável mínimo alternativo ("AMTI"). Em vez disso, um funcionário deve incluir na sua AMTI a diferença entre o preço de exercício de um ISO e o valor justo de mercado das ações adquiridas no momento do exercício. & sect; 56 (b) (3). Obviamente, para opções com baixo preço de exercício e alto valor, as conseqüências da AMT podem ser substanciais. Para ISOs que resultam na aquisição de ações restritas, o valor justo de mercado das ações (menos o valor pago) é incluído na AMTI somente após o estoque substancialmente.
Suponha que você tenha um cliente com ISOs que esteja considerando um exercício precoce de um ISO (ou seja, antes que o estoque adquirido tenha sido substancialmente adquirido). É possível que ele faça uma eleição da Seção 83 (b) na esperança de desencadear o período de detenção de um ano que se aplica à desqualificação das vendas? A resposta parece ser não. O IRS informalmente afirmou que fazer uma eleição 83 (b) em relação a um ISO é inválido para fins de imposto de renda regular. Assim, o período de retenção para uma venda desqualificadora é desencadeado quando o estoque é adquirido, e não quando o ISO é exercido, independentemente de ele ou não fazer uma seção 83 (b).
Mas, curiosamente, o IRS indicou (novamente informalmente) que uma eleição da Seção 83 (b) pode estar disponível em relação às ISOs para fins AMT. Esta posição é refletida nas instruções para preencher o Formulário 6251 (AMT), na p. 3. Lá, o IRS afirma:
"Mesmo que seus direitos no estoque não sejam transferíveis e estejam sujeitos a um risco substancial de confisco, você pode optar por incluir na receita da AMT o excesso do valor justo de mercado da ação (determinado sem consideração a restrição por lapso) sobre o preço de exercício após a transferência para você das ações adquiridas através do exercício da opção ".
O que tudo isso significa? A ausência de orientação sincera de IRS é incomodável. Ainda assim, quando não há muita apreciação incorporada no estoque restrito adquirido quando um ISO é exercido, pode fazer sentido eleger (na seção 83 (b)) para incluir atualmente esse ganho em AMTI mesmo que o estoque ainda não tenha substancialmente investido. Embora as eleições acelerem o reconhecimento da AMTI, parece que, quando o estoque é substancialmente adquirido, a eleição impedirá qualquer reconhecimento adicional da AMTI. Esta é uma boa notícia se o estoque apreciou significativamente durante esse período.
Obviamente, a seção 83 (b) desempenha um papel significativo nas opções de estoque. Embora esta eleição de uma página possa não resolver toda a culpa que está sendo aplicada nas opções de estoque, certamente pode ajudar no planejamento para indivíduos que recebem ações ou opções como parte de sua compensação.
ISOs e seção 83 (b) eleições, de Robert W. Wood e Jonathan R. Flora, vol. 11, N ° 3, O relatório fiscal M & amp; A (outubro de 2002), p. 1.

83 (b) Eleição.
DEFINIÇÃO de '83 (b) Eleição '
A eleição 83 (b) é uma provisão no âmbito do Código de Receita Federal (IRC) que dá a um empregado ou fundador a opção de pagar impostos sobre o valor total de mercado justo do estoque restrito no momento em que o estoque é concedido a ele ou ela. A eleição 83 (b) se aplica ao patrimônio que está sujeito à aquisição e notifica o Internal Revenue Service (IRS) para tributar o eleitor pelo patrimônio líquido no momento em que foi concedido, e não no momento em que o estoque foi adquirido.
Na verdade, uma eleição de 83 (b) significa que você paga antecipadamente seu passivo tributário em baixa avaliação, assumindo que o valor patrimonial aumenta nos anos seguintes. No entanto, se o valor da empresa declina de forma consistente e contínua, esta estratégia fiscal, em última análise, significaria que você pagou em excesso em impostos pré-pagando em uma avaliação de capital mais elevada.
ABANDONANDO '83 (b) Eleição '
Normalmente, quando um fundador ou funcionário é compensado com patrimônio de uma empresa, o patrimônio líquido está sujeito a imposto de renda de acordo com seu valor. O valor justo de mercado do patrimônio no momento em que o capital próprio é concedido ou transferido para o destinatário é usado para avaliar a quantidade de imposto pelo qual o destinatário será responsável. O imposto devido deve ser pago no ano real de que o estoque é concedido ou transferido para o empregado ou fundador. No entanto, em muitos casos, o patrimônio líquido é investido ao longo de vários anos para que os empregados possam realmente ganhar os títulos que lhes são concedidos, caso em que o imposto é pago no valor patrimonial no momento da aquisição. O problema com o cenário de aquisição é que, se o valor da empresa crescer ao longo do período de carência, o imposto pago durante cada ano investido também aumentará significativamente.
Por exemplo, um co-fundador de uma empresa recebe 1 milhão de ações sujeitas a aquisição e valorizadas em US $ 0,001 no momento em que as ações lhe são concedidas. Neste momento, as ações valem o valor nominal de $ 0.001 x número de ações = $ 1.000, que o cofundador paga. As ações representam 10% da propriedade da empresa para o co-fundador e serão investidas ao longo de um período de cinco anos, o que significa que ele receberá 200 mil ações por ano por cinco anos. Em cada um dos cinco anos adquiridos, ele terá que pagar impostos sobre o valor justo de mercado das 200 mil ações investidas. Se o valor total do patrimônio da empresa aumentar para US $ 100.000, o valor de 10% do co-fundador aumenta para US $ 10.000 de US $ 1.000. Sua responsabilidade tributária para o ano 1 será deduzida de ($ 10.000 - $ 1.000) x 20%, exceto ($ 100.000 - $ 10.000) x 10% x 20% = $ 1.800.
Onde $ 100,000 é o valor do ano 1 da empresa;
$ 10.000 é o valor da empresa no início, isto é, valor contábil;
10% é a participação de propriedade do co-fundador;
20% representa o período de aquisição de 5 anos para as 1 milhão de ações do co-fundador, ou seja (200.000 ações / 1 milhão de ações) x 100.
Se no ano 2, o valor das ações aumentar até $ 500,000, ele pagará impostos em ($ 500,000 - $ 10,000) x 10% x 20% = $ 9,800. No ano 3, o valor vai até $ 1 milhão e seu passivo tributário será avaliado de ($ 1 milhão - $ 10.000) x 10% x 20% = $ 19.800. Claro, se o valor total do capital próprio continuar escalando no Ano 4 e no Ano 5, o lucro tributável adicional do co-fundador também aumentará para cada um dos anos.
Se todas as ações forem vendidas com lucro em um ano posterior, o co-fundador ficará sujeito a um imposto sobre os ganhos de capital sobre o seu ganho com o produto da venda.
A eleição 83 (b) confere ao co-fundador a opção de pagar impostos sobre a equidade antecipada antes do início do período de aquisição. Se ele eleger esta estratégia fiscal, ele só precisará pagar imposto pelo valor contábil de US $ 1.000. A eleição 83 (b) notifica o IRS de que o eleitor optou por denunciar a diferença entre o valor pago pela ação e o valor justo de mercado das ações como renda tributável. O valor de suas ações durante o período de aquisição de 5 anos não será importante, pois ele não pagará imposto adicional e ele conseguirá manter suas ações adquiridas. No entanto, se ele vende as ações por um ganho, será aplicado um imposto sobre ganhos de capital. Seguindo nosso exemplo acima, se ele fizer uma eleição de 83 (b) para pagar o imposto sobre o valor da ação quando lhe foi concedido, sua avaliação fiscal será feita em apenas US $ 1.000. Se ele vender seu estoque depois, digamos, dez anos por US $ 250.000, seu ganho de capital será de US $ 250.000 - US $ 1.000 = US $ 249.000 e esse valor estará sujeito a um imposto sobre ganhos de capital.
A eleição 83 (b) faz mais sentido quando o eleitor tem certeza de que o valor do patrimônio aumentará nos próximos anos. Além disso, se a quantidade de renda relatada for pequena quando uma ação for concedida, uma eleição de 83 (b) pode ser benéfica.
Em um cenário inverso em que a eleição 83 (b) foi desencadeada e o valor patrimonial realmente caiu ou a empresa se encontra em bancarrota, então irá concluir que o empregado ou fundador realmente pago em excesso em impostos por ações com menor valor ou ações que se tornaram inútil. Infelizmente, o IRS não permite que seja feita uma reclamação sobre o pagamento em excesso de impostos de acordo com a eleição 83 (b). Por exemplo, considere um funcionário cuja responsabilidade fiscal total antecipada após a apresentação de uma eleição de 83 (b) é de US $ 50.000. Uma vez que o estoque adquirido progredirá ao longo de um período adquirido de 4 anos, ele teria melhorado sem a eleição 83 (b) e pagando o imposto anual sobre o valor reduzido do patrimônio investido por cada um dos quatro anos, assumindo o declínio é significativo.
Outra instância em que uma eleição 83 (b) resultaria ser uma desvantagem seria se o empregado deixar a empresa antes do período adquirido acabar. Nesse caso, ele / ela teria pago impostos sobre ações que nunca seriam retidos ou recebidos. Além disso, se a quantidade de receita reportada for substancial no momento em que uma ação for concedida, o arquivamento de uma eleição 83 (b) não terá muito sentido.
O formulário para uma eleição 83 (b) deve ser preenchido e enviado para o IRS dentro de 30 dias, as ações restritas são concedidas a um empregado ou fundador. Além de notificar o IRS da eleição, o destinatário da equidade também deve enviar uma cópia do formulário de eleição completo ao empregador e também incluir uma cópia na declaração de imposto anual.

Reduza o imposto AMT: arquive um 83 (b) para reduzir impostos sobre opções de estoque e unidades de estoque restrito (RSU)
As empresas de inicialização com risco de negócios são grandes fãs de usar opções de ações como uma importante ferramenta de compensação para atrair e reter funcionários. As empresas muitas vezes permitem o exercício antecipado de opções de ações não vencidas porque a economia de impostos é um benefício significativo e o capital investido é uma demonstração de compromisso pelo empregado. Se o valor das ações da sua empresa aumentar ao longo dos anos, você pode evitar duas grandes questões fiscais ao se ter exercido antecipadamente. Em primeiro lugar, é o passivo AMT cada vez maior se o Valor de Mercado Justo de suas ações aumentar antes de se exercitar. Em segundo lugar, é qualificado para ganhos de capital de longo prazo com base na data de exercício quando você realmente investiu em oposição à data de vencimento subseqüente. Para resolver o último problema, você precisa arquivar uma eleição de 83 (b) dentro de 30 dias da sua data de exercício ou então os impostos serão computados quando a possibilidade de caducidade desaparecer (sua data de aquisição) e a FMV geralmente é maior no futuro datas de aquisição. Um maior FMV resulta em impostos mais elevados mesmo que você tenha exercido uma data anterior.
Arquivar um 83 (b) com o IRS significa que você está obrigado a consumar a compra de ações pretendida. O IRS não é capaz de monitorar se você realmente deixa a empresa cedo, resultando em uma recompra das ações não vencidas, de modo que eles simplesmente o sujeitam à tributação aplicável na frente com base em sua intenção expressa. No entanto, a sua base de custos e o valor justo de mercado são iguais à frente, então não deve haver nenhum imposto devido. A exceção é se você esperou algum período de tempo antes de executar o exercício antecipado e o valor justo de mercado das ações da sua empresa no momento do exercício aumentou acima de seu preço de exercício de concessão de opção. Mesmo assim, você pode ou não estar sujeito a impostos, dependendo de vários fatores, como se fossem ISOs qualificados, o ganho implícito em valor e seu nível de renda. Estabelecer a data de compra imediatamente também torna a ação elegível para o tratamento de ganhos de capital de longo prazo (LTCG) depois de ter sido mantida por pelo menos um ano e pelo menos 2 anos se passaram desde a data da outorga da opção. Há uma economia de imposto federal de 20% associada ao LTCG, mas cai para 15%, se você estiver no suporte de imposto mais alto. Embora não existam poupanças de impostos adicionais para a Califórnia porque os ganhos de capital e os rendimentos ordinários são tributados na mesma taxa, existem muitos outros estados que fornecem uma economia de imposto adicional para a LTCG. Esta poupança ainda era aplicável em 2018, mas está sujeita a remoção ou redução durante cada ciclo eleitoral, por isso, consulte um profissional de impostos para as últimas regras.
Não há nenhum formulário especial para arquivar um 83 (b), mas uma amostra é fornecida aqui. Você é advertido para revisar isso com seu assessor de impostos para o cumprimento de sua situação particular, uma vez que as regras do IRS estão continuamente sujeitas a alterações. Envie 2 cópias para o IRS juntamente com um envelope carimbado para endereçar para que eles devolvam uma confirmação carimbada. Mantenha uma cópia para seus registros pelo menos até que você tenha recebido o reconhecimento carimbado do IRS. Você não precisa mais enviar uma cópia com seu retorno para encorajar a apresentação eletrônica, mas a aplicabilidade para você é importante para verificar com seu assessor fiscal.
É um equívoco comum que 83 (b) as eleições não se aplicam a ações restritas porque não há investimento em exercício envolvido. É comum que os fundadores e funcionários adiantados obtenham subsídios de ações que estão sujeitos à recompra da empresa, se eles não permaneçam o tempo suficiente para conquistar. Para essas pessoas, geralmente é favorável fazer uma eleição 83 (b) e pagar a quantidade relativamente pequena de impostos que seria devido enquanto o estoque ainda tiver uma FMV baixa. Por exemplo, um fundador poderia obter uma concessão de 1 milhão de ações em um Valor PAR de US $ 0,001 por ação, o que significa que elegerão para reconhecer $ 1.000 de renda ordinária associada à concessão durante o ano fiscal inicial. As economias de ganhos de capital a longo prazo podem ser extraordinárias na estrada quando essas mesmas ações são vendidas por um alto valor, o que significa que o ROI nesses impostos iniciais pode ser muito alto. Se a concessão de estoque do fundador não estiver sujeita a re-compra, então o 83 (b) isn & # 8217; t necessário, mas é comum que os investidores de capital de risco solicitem um período de aquisição como condição de investimento.
Exercitar opções de ações antecipadas pode exigir muito capital e, no entanto, o tempo de liquidez para sua empresa pode ser bastante longo. À medida que suas ações são investidas, você pode ficar tentado a vender algumas ações para recuperar seu investimento original ou, talvez, financiar outras necessidades financeiras. Esteja ciente de que uma venda é um evento tributável e provavelmente com altas taxas de imposto. Uma venda também trunca qualquer possibilidade de aumento futuro das ações que estão sendo vendidas. Uma solução alternativa é obter um adiantamento do Fundo ESO. Um dos principais benefícios de uma transação ESO não é devolvido até que um evento de liquidez seja atingido no estoque. Além disso, se o estoque se tornar inútil, ESO absorve a perda, não você. Para obter mais informações, entre em contato conosco no Fundo de Opção de Compra de Ações dos Empregados.
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Arquivo sempre seu 83 (b)
O ne dos termos mais valiosos no seu contrato de opção é a capacidade de exercer suas opções antes de terem adquirido. A capacidade de exercício antecipado permite que você altere o ganho em todas as suas opções de renda ordinária para um ganho de capital de longo prazo, que é tributado a uma taxa muito menor.
Eu não quero dizer que isso soa como um anúncio de serviço público, mas você deve arquivar seu 83 (b) no prazo de 30 dias do seu exercício antecipado. Infelizmente, há muitas pessoas que não se sentem surpreendidas com a grande conta de impostos que são atingidas.
O que é exatamente um 83 (b)?
A seção 83 do Internal Revenue Code indica que você não precisa reconhecer a receita de possuir patrimônio em uma empresa até que o estoque vença. Parece simples o suficiente.
A seção 83 (b) refere-se a uma eleição especial que você pode fazer com o IRS para que eles saibam que, apesar de você ainda não ter adquirido suas ações, você ainda quer reconhecer a renda associada à propriedade imediatamente. Se você arquivar a eleição 83 (b) antes de o seu valor ter recebido o preço de exercício, não haverá renda e, portanto, não há impostos devidos.
Por que alguém quer pagar impostos antecipadamente?
No passado, 83 (b) as eleições eram uma questão de nicho que se aplicava em grande parte apenas aos fundadores das empresas. Ao contrário da maioria dos empregados, os fundadores são emitidos suas ações por uma fração de um centavo em vez de sob a forma de uma opção. Na maioria das vezes, quando uma equipe fundadora levanta capital de risco, os termos desse investimento incluem um requisito para os fundadores conquistarem suas ações ao longo de quatro anos.
Pode parecer estranho que os fundadores, que sejam proprietários da empresa, concordem voluntariamente com um cronograma de carência, mas os investidores exigem que ele incentive os fundadores a manterem o prazo provável do investimento em capital de risco. Os fundadores que estão no conhecimento arquivariam suas eleições 83 (b) antes de arrecadar dinheiro (ou seja, antes de seu patrimônio apreciado) para iniciar o relógio ao qualificar para um Ganho de Capital de Longo Prazo e, assim, não tem que pagar nenhum imposto até que eles vendam suas ações.
A capacidade de exercício antecipado permite que você altere o ganho em todas as suas opções de renda ordinária para um ganho de capital de longo prazo, que é tributado a uma taxa muito menor.
À medida que a concorrência por empregados em circulação cresceu ao longo da última década, muitas empresas começaram a oferecer aos seus empregados que foram emitidas opções de ações a capacidade de exercer suas opções cedo para que elas pudessem beneficiar de um tratamento fiscal mais favorável. Você pode lembrar que descrevemos o exercício inicial como uma das 14 questões cruciais que você deveria perguntar sobre suas opções.
A maioria das opções de estoque em empresas de tecnologia ganham mais de quatro anos, com um acantilado de um ano. Em termos práticos, você recebe 25% de suas opções de compra de ações em seu aniversário de um ano e, normalmente, 1/48 do seu estoque original em cada aniversário mensal após esse ponto.
O exercício adiantado permite que você exerça essa opção antes de ter adquirido suas ações. Como resultado, é possível que muitos funcionários adiantados adquiram parte ou a totalidade de suas ações antes das datas de aquisição.
Por que você pagaria o estoque antes de comprar?
Você pode estar se perguntando por que você pagaria seu estoque antes de ter adquirido. Afinal, as opções têm valor. O direito de comprar ações a um preço fixo por um longo período de tempo é potencialmente muito valioso, em parte porque você não precisa encontrar o dinheiro para o estoque imediatamente e você pode optar por exercitar-se a qualquer momento.
Os Estados Unidos recompensam os indivíduos que detêm seus investimentos por mais de um ano com impostos descontados. Essas taxas de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo são baseadas quando você adquiriu suas ações pela primeira vez. "Exercitar" suas opções de ações significa, literalmente, comprar suas ações, então quanto mais cedo você exercitar, mais cedo você poderá vender suas ações com uma taxa de imposto descontada.
A partir de 2018, a taxa de imposto federal sobre ganhos de capital a longo prazo é de 20% (com uma sobretaxa de 3,8% para indivíduos que ganham mais de US $ 200.000). A taxa de imposto de renda ordinária federal marginal máxima de 39,6% é significativamente maior. Para um ganho de US $ 100.000, isso pode significar uma diferença de mais de US $ 15.800 em impostos adicionais.
Por que você deve impostos quando você compra ações privadas?
Quando você se junta a uma empresa privada, normalmente você está concedendo opções de compra de ações no valor justo de mercado das ações ordinárias da empresa. Esse valor, por sinal, geralmente está com um desconto significativo para os capitalistas de risco de preços e outros investidores pagaram suas ações preferenciais, que possuem direitos adicionais. As opções são concedidas aos empregados com desconto ao preço dos investidores devido às preferências únicas concedidas às ações dos investidores. Isso cria uma recompensa significativa para os funcionários que estão dispostos a assumir o risco de se juntar a uma empresa em fase inicial.
Você deve arquivar seu 83 (b) dentro de 30 dias do seu exercício antecipado.
Quando você exerce sua opção de compra de ações, você paga o preço de exercício da opção por cada ação. O IRS considera a diferença entre o valor de mercado justo atual e seu preço de exercício como receita no ano atual, como receita ordinária (para uma opção de compra não qualificada) ou como item de preferência AMT (para opções de ações de incentivo).
Se você exercer sua opção de compra de ações antes que o seu valor de mercado justo suba, então você acabará reconhecendo o lucro zero nesse ano. Se você esperar até que o valor do mercado justo suba, então você pode facilmente acabar na difícil situação do devido imposto de renda, mas não pode vender suas ações (porque é privado) para pagar esses impostos. Nós explicamos esse cenário em detalhes em Três maneiras de evitar problemas fiscais quando você faz suas opções.
O que isso tem a ver com o 83 (b)?
Se você exercer suas opções de ações antecipadamente, você compra o estoque de seu empregador. No entanto, se você ainda não adquiriu esse estoque, a seção 83 do Código da Receita estabelece que você não se apropria para fins fiscais até que ele ganhe.
Na prática, isso significa que cada vez que você cole ações adicionais de suas opções de ações exercidas (no acréscimo de um ano e todos os meses depois), o IRS espera que você declare o lucro com base na diferença entre o preço de exercício e o valor desse estoque naquela data. Isso pode criar uma grande responsabilidade tributária para você no momento em que você não pode realmente vender suas ações para pagar os impostos se você trabalha para uma empresa cujas ações ordinárias aumentam constantemente em valor.
83 (b) Para The Rescue.
A eleição 83 (b) resolve esta questão, elegante e simplesmente. É um formulário que você envia para o IRS que declara, explicitamente, que, mesmo que você ainda não tenha adquirido seu estoque, você deseja ser tratado como se você tivesse propriedade total a partir da data de exercício. (É por isso que, por sinal, você só precisa arquivar o 83 (b) quando você exerce opções de estoque que ainda não adquiriu).
Assim, se você exercer suas opções de compra de ações quando o valor de mercado justo é igual ao preço de exercício, o 83 (b) deixa você sem responsabilidade fiscal até que você realmente venda suas ações.
The Race Against The 83 (b) Relógio.
Há duas questões práticas com a apresentação de um 83 (b).
Não há tal formulário no site do IRS. Não está lá. A boa notícia é que a maioria das empresas que permitem que seus empregados exerçam opções de ações antecipadamente também fornecerão um formulário de 83 (b), que abrange os campos e assinaturas necessários. Seu formulário de eleição 83 (b) geralmente pode ser encontrado em seu documento de acordo de opção. Há um limite de tempo. Você tem 30 dias a partir da data do exercício para obter o seu 83 (b) formulário de eleição para o IRS. Não há período de carência. Se alguma vez houve um tempo para enviar uma cópia impressa via correio certificado com um recibo de devolução, é isso. Como com tudo relacionado a impostos, a documentação é seu amigo.
A decisão de se exercitar ou não as opções de compra no início é complicada e pode não ter sentido em algumas situações. No entanto, se você decidir fazer exercícios iniciais, lembre-se: sempre arquive seu 83 (b)!
Este artigo não se destina como conselho fiscal, e a Wealthfront não representa de forma alguma que os resultados aqui descritos resultem em qualquer consequência fiscal particular. Os investidores potenciais devem conferir com seus consultores fiscais pessoais sobre as conseqüências fiscais com base em suas circunstâncias particulares. A Wealthfront não assume qualquer responsabilidade pelas consequências fiscais para qualquer investidor de qualquer transação.
Sobre o autor.
Adam Nash, CEO da Wealthfront, é um defensor comprovado do desenvolvimento de produtos que vão além da utilidade para encantar os clientes. Adam ingressou na Wealthfront como COO após um período na Greylock Partners como Executive-in-Residence. Antes da Greylock, foi vice-presidente de Gerenciamento de Produtos no LinkedIn, onde construiu as equipes responsáveis ​​pelo produto principal, experiência do usuário, plataforma e celular. Adam assumiu vários papéis de liderança no eBay, incluindo o diretor do eBay Express, além de papéis estratégicos e técnicos no Atlas Venture, Preview Systems e Apple. Adam possui um MBA da Harvard Business School e BS e MS em Ciências da Computação pela Universidade de Stanford.
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83 (b) Eleição.
O que é uma eleição da seção 83 (b)?
Uma eleição da seção 83 (b) é uma eleição de impostos para incluir em sua renda o valor de mercado justo da propriedade que você recebeu em conexão com o desempenho de serviços que você não pode manter.
Geralmente, de acordo com o código tributário, se você receber uma propriedade em conexão com o desempenho de serviços que você não pode manter e que você não pode transferir, você não deve ter o valor justo de mercado de essa propriedade em renda até que seja determinado que você (i) conseguirá mantê-la, ou (ii) a propriedade se torna transferível.
A seção 83 (b) fornece uma oportunidade para você eleger para ser tributado no momento do recebimento do imóvel, em vez de esperar que o imóvel se transfira ou já não está sujeito a um risco substancial de confisco.
Por que você quer fazer isso?
Por que você deseja incluir na sua receita tributável o valor justo de mercado da propriedade em excesso do que você pagou se você não conseguir manter a propriedade? Existem alguns motivos diferentes:
Porque o valor justo de mercado da propriedade no momento do recebimento pode ser nominal, o que significa que o imposto pode ser insignificante, e uma eleição evitará uma cobrança de impostos potencialmente maior mais tarde. Como o contribuinte pode estar pagando o valor justo de mercado do imóvel, de modo que eleger para ser tributado em seu valor justo de mercado sobre o que foi pago significa que não há imposto devido. Uma vez que o valor da propriedade pode aumentar substancialmente e, quando é válido, o imposto sobre o valor justo de mercado da propriedade nesse momento pode ser mais do que o contribuinte poderá pagar. Porque o contribuinte pode querer que seu período de retenção de ganhos de capital comece.
Você não precisa apresentar uma eleição da Seção 83 (b) em conexão com o recebimento de ações se essas ações não estiverem sujeitas a aquisição. Se suas ações forem totalmente adquiridas, nenhuma eleição da Seção 83 (b) será requerida de você.
Qual é o caráter da renda?
De acordo com a Seção 83 (a) do Código da Receita Federal, um contribuinte que recebe imóveis em conexão com a prestação de serviços deve, geralmente, reconhecer como renda ordinária a diferença entre o valor do imóvel e o valor pago em troca, pela primeira vez, A propriedade é transferível ou não sujeita a um risco substancial de confisco. A seção 83 (b) permite que um contribuinte que recebe uma propriedade em conexão com o desempenho de serviços que está sujeito a tais restrições (por exemplo, propriedade não vencida) para eleger para reconhecer essa renda no momento da transferência. O principal benefício de uma eleição da Seção 83 (b) é que o contribuinte pode bloquear a apreciação que é geralmente tributável em taxas de ganhos de capital após posterior disposição.
Você pode não fazer uma eleição de 83 (b) com respeito a uma opção de estoque.
É um equívoco comum, mas uma eleição da seção 83 (b) geralmente não pode ser feita no que diz respeito ao recebimento de uma opção de compra da empresa privada. Você deve exercer a opção primeiro e adquirir o estoque antes de fazer uma eleição da Seção 83 (b), e você faria apenas uma eleição da Seção 83 (b) nessa instância se você exercesse a opção e adquiriu ações não vencidas (se o estoque adquirido no exercício da opção de compra de ações foi adquirido, não haveria motivo para fazer uma eleição da seção 83 (b)).
Outro equívoco comum é que a Seção 83 não se aplica a ações restritas que são compradas pelo valor justo de mercado. Isso não é verdade. A seção 83 aplica-se mesmo às ações que foram compradas ao valor justo de mercado, se o estoque estiver sujeito a um risco substancial de confisco e recebido em conexão com o desempenho dos serviços. Veja este caso, Alves contra Comissário.
Uma eleição de 83 (b) deve ser arquivada com o IRS dentro de 30 dias após o recebimento da propriedade, uma cópia deve ser arquivada com a declaração de imposto da pessoa que faz a eleição, e uma cópia deve ser fornecida à empresa.
Informações adicionais sobre como fazer 83 (b) Eleição (também embutido abaixo).
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135 Respostas para "83 (b) Election"
Por Stephen Jacob 5 de agosto de 2018 - 2:32 pm.
Eu tenho algumas opções ISO totalmente adquiridas que eu planejo exercer. Eu acho que as informações fornecidas pelo IRS são bastante impenetráveis ​​em relação ao formulário de eleição 83 (b). Eu não consigo descobrir se eu preciso arquivar o formulário para documentar que eu adquiri o estoque e que * não * está sujeito a confisco (já que ele é totalmente investido) ou se eu simplesmente não precisa arquivar o formulário. Você sabe se há alguma seção / documento específico que pode deixar isso claro?
Por Anonymous 5 de agosto de 2018 - 3:02 pm.
Se eles estão completamente adquirindo as opções & # 8211; e você deve confirmar então & # 8211; então não é necessária nenhuma eleição 83 (b) porque você faz apenas 83 (b) eleições com respeito ao estoque que você recebe que está sujeito a condições de aquisição baseadas no serviço . Mas, tenha um advogado ou conselheiro fiscal, reveja os documentos para você e confirme com o CFO da sua empresa ou quem administra o plano que está totalmente investido em relação a esses compartilhamentos.
Por Stephen Jacob 5 de agosto de 2018 - 3:06 pm.
Obrigado, Joe! Na verdade, a razão pela qual eu estou exercendo essas opções agora é que eles estão prestes a expirar (ninguém fala sobre o prazo de expiração de 10 anos nas opções do ISO porque ninguém trabalha em uma start-up por mais de 10 anos, certo? Aparentemente não ninguém, mas não muitos de nós). Todas as opções que vou comprar acabaram o seu calendário de aquisição de direitos em 2005.
Por Anonymous 5 de agosto de 2018 - 3:08 pm.
Sim, é divertido como esse termo de 10 anos parece ser o sempre, quando você colocá-lo no papel para uma inicialização, parece que é para sempre! Boa sorte!
Pelo que é uma seção 83 (b) Eleição? - Startup Law Blog por Joe Wallin 23 de julho de 2018 - 5:33 pm.
[& # 8230;] // No seu nível mais básico, uma eleição da Seção 83 (b) é uma eleição para ser tributada sobre a propriedade recebida em conexão com a prestação de serviços mesmo [& # 8230;]
Por markgavagan 17 de outubro de 2018 - 6:39 am.
Eu tenho esse direito? Se eu possuir 100% do estoque em uma empresa de inicialização privada (ou seja, o valor inicial é $ 0), não há necessidade de uma eleição 83 (b).
Por joewallin 17 de outubro de 2018 - 6:43 am.
Se você estiver investido, as ações não estão sujeitas a um risco de 83b, então nenhuma eleição 83b é necessária. Mas você deve confirmar seus documentos não sujeitar suas ações a um risco de confisco de acordo com 83b com seu advogado ou quem preparou os documentos. Isso não constitui um aconselhamento jurídico. Feliz por falar com você no telefone. 206 757 8184.
Por markgavagan 17 de outubro de 2018 - 7:13 am.
Obrigado! Agradeço a sua resposta e todas as boas ideias no seu blog. - Marca.
Por Matt 21 de novembro de 2018 - 3:53 pm.
Se um ISO resulta em nenhum imposto pago no spread entre o valor de mercado e o preço de exercício no momento do exercício, então por que você também apresentaria um 83b? Parece que um 83b também o realiza. Obrigado.
Por joewallin 21 de novembro de 2018 - 4:02 pm.
Não tenho certeza de que estou seguindo sua pergunta. Geralmente, os ISOs imediatamente exercíveis não são aconselháveis. Então, em geral, você não exerceria um ISO, exceto por porções investidas & # 8211; e não 83b é exigido para as partes adquiridas de uma opção exercida.
Por Keith 13 de março de 2018 - 1:26 pm.
Recebi um subsídio de ações ordinárias de 4.000 ações mais mais 6.000 ações restritas que ganham nos próximos 1.5 anos. Então, eu preciso arquivar um 83b apenas nas ações restritas? Eu espero deixar a empresa antes que as ações de 6K virem, então parece que eu não preciso arquivar o 83b? Além disso, como faço para estabelecer o valor justo de mercado? É uma pequena empresa e mgt. diz que eles não podem me dar orientação sobre o valor, então eu posso usar $ 0,10 / share?
Por Joe Wallin 13 de março de 2018 - 2:05 pm.
Há quanto tempo você recebeu as ações?
Por Seamus 20 de março de 2018 - 10:34 pm.
Recebi opções de stock de meu empregador após a aceitação do trabalho. Recebi X quantidade de ações, período de aquisição de 4 anos. 25% são vendidos após 1 ano com a empresa, os restantes 75% distribuídos mensalmente nos três anos seguintes. O meu emprego começou em 2 de abril de 2018. Em setembro, fomos adquiridos por uma outra empresa privada por um valor extremamente favorável. Eles compraram nossas ações diretamente, sem conversões, com todas as ações adquiridas pagas apenas algumas semanas após a aquisição. Meu empregador forneceu um formulário de 83b e aconselha-se a assinatura, então eu fiz e submeti imediatamente. Não tenho ações adquiridas até 2 de abril de 2018. Eu me pergunto como a assinatura do 83b me afetará. Também me pergunto se meu ganho já foi reconhecido no meu W2. Obrigado!
Por Adam W 21 de março de 2018 - 4:45 pm.
Então você diz NÃO para arquivar um 83b se você exercer apenas opções adquiridas de uma empresa privada. Se esse for o caso, então o que eu preciso fazer vir tempo para arquivar meu retorno?
Por Joe Wallin 21 de março de 2018 - 5:57 pm.
Se estes são ISOs, você quer saber o spread no exercício para que você possa calcular o seu AMT.
Por StephenJacob 21 de março de 2018 - 10:11 pm.
Eu fiz precisamente isso em 2018. Eu exerci as opções (ISOs) na minha empresa (ainda privada). Eu paguei $ 0.01 / share. A valorização (& # 8220; avaliação 409A & # 8221 ;, eu acredito) da ação quando eu exerci-se foi de US $ 0,05 / ação. Então, fiz um ganho de US $ 0,04 / ação para fins da AMT.
Uma vez que todas as opções que exerciam foram totalmente adquiridas, um 83 (b) não era necessário (na verdade, veja abaixo onde eu perguntei sobre isso). Na verdade, não teria sentido.
O ponto de uma eleição de 83 (b) é reconhecer seu ganho de AMT no momento do exercício em vez do padrão (se você não arquivar uma eleição de 83 (b) como as ações forem adquiridas. Na teoria *, suponho que você possa querer optar por não fazer uma eleição 83 (b) se você não quisesse ter um grande ganho AMT neste ano e # 8230; mas você arrisca um ganho de AMT global maior (mais tarde) se a avaliação das ações for maior quando elas forem adquiridas posteriormente. * Se * suas opções já estão totalmente adquiridas, não haveria diferença entre o padrão (tempo de exercício) e uma eleição 83 (b) (tempo de exercício).
De qualquer forma, o seu ganho em ações que você exerceu, mas não vendeu (ou é que ainda não pode vender & # 8221 ;?) é apenas um ganho de AMT, e não um ganho de capital regular.
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Por Elliot 12 de dezembro de 2018 - 2:57 pm.
Recebi uma bolsa de ações no início deste ano avaliada em $ 20k, e arquivei um 83 (b). Eu deixei a empresa há um mês (mesmo ano civil) e 75% da bolsa de ações agora será perdida de volta para a empresa. Eu sei que, em geral, eu preciso pagar impostos sobre o valor total de US $ 20 bilhões, mesmo que eu apenas mantenha US $ 5 bilhões. Existe alguma exceção se eu notificar o IRS de que o estoque está sendo retomado no mesmo ano civil que foi concedido?
Por Joe Wallin 12 de dezembro de 2018 - 4:52 pm.
Elliot, eu não sei se há, mas quando o final do ano está fechando, eu encorajarei você a se encontrar com o conselheiro fiscal imediatamente.
Por volta de 13 de janeiro de 2018 - 8:20 pm.
Joe, eu tinha uma grande empresa ajudando-me a emitir ações quando obtivemos nosso primeiro grande investidor ($ 1.5M) e # 8211; eu creditei vários conselheiros com ações por seus serviços e prometi emitir ações mais tarde. Um ano e meio depois, exporei o estoque em uma avaliação agradável # 8212; mas as cartas que dei aos conselheiros em seus # 8201; % da empresa foi realizada em momentos de avaliação variável (US $ 2 milhões para US $ 4,5 milhões e mais tarde para investidores). Estamos com dificuldade em obter uma resposta clara sobre o tratamento tributário e # 8212; e eu sinto que fui brutalmente falido pelo grande escritório de advocacia nacional # 8211; pedimos perguntas & # 8211; obteve respostas suaves e seguimos em frente. Eu tenho uma pessoa que vai parecer que tem US $ 150.000 em troca de trabalho por contratar e outros com US $ 40.000 de ações por serviços. Uma vez que eles não são ativos negociáveis, descontamos o passivo tributário, se for, onde e quando, emitir 1099s para fazer isso parecer uma compensação dada aos consultores.
Você tem algum conselho?
Por Joe Wallin 13 de janeiro de 2018 - 8:24 pm.
Estou feliz em tentar ajudar. Quer me ligar no 206 757 8184?
Por W 14 de janeiro de 2018 - 5:52 da manhã.
Minha empresa apenas me ofereceu 5000 ações de ações restritas com um valor de mercado justo de $ 0.90 (valores de exemplo), adquirindo ao longo do tempo. Além da documentação para assinar para receber as ações, eles incluíram um formulário pré-cheio de 83 (b) que enumera o valor justo de mercado como $ 0.00 (não um valor de exemplo!) E o valor que eu paguei por US $ 0 (o que é corrigir).
Isso está certo para eles dizerem que o valor justo do mercado é $ 0?
Informações extras: Somos um pequeno arranque, e sei que o valor de US $ 0,90 foi usado recentemente com relação a (com sucesso) a obtenção de novos recursos. Esse valor de US $ 0,90 não está incluído em qualquer parte do contrato de estoque restrito.
Desde já, obrigado.
Por Joe Wallin 14 de janeiro de 2018 - 5:55 am.
Eu não acho que você pode listar zero como o valor. Feliz por discutir no telefone. 206 757 8184.
Por StephenJacob 14 de janeiro de 2018 - 11:52 pm.
Ao contrário de Joe, eu não sou um advogado, então pegue o que eu digo com uma pitada de sal, mas # 8230; Isso realmente me parece muito pesado.
A menos que a empresa tenha vendido todos os seus ativos e depois aposte o dinheiro resultante em vermelho (e perdido), não acho que o estoque _can_ seja avaliado em US $ 0,00. Enquanto a empresa valer a pena qualquer coisa, o estoque deve (conseqüentemente) valer alguma coisa.
Um 83 (b) pré-cheio parece estranho, e eu temo por outros funcionários que podem ter acreditado e comprado estoque e arquivado impostos com base no pressuposto. : /
Eu direi que não acho que o valor do estoque tenha correspondido ao preço que o investidor mais recente pagou por isso. Se eu entender corretamente, eles poderiam ter pago acima das chances de ações preferenciais ou pelo direito de comprar em uma empresa que precisava de motivação para aceitar o financiamento. Mas se os investidores pagassem US $ 0,90, acho que seu estoque deve ter um valor de pelo menos uma fração decente disso.
Por Scott 26 de fevereiro de 2018 - 12:37 pm.
O meu problema é que eu já (e erroneamente) arquivei uma eleição 83 (b) para ações adquiridas. Isso é algo que eu preciso passar pelo IRS para revogar? Ou uma vez que era uma forma desnecessária, isso só seria invalidado e não exigiria nenhuma ação de mim?
Por Joe Wallin 26 de fevereiro de 2018 - 12:57 pm.
Quando você arquivou o formulário, você indicou que o valor das ações que você recebeu foi o mesmo que o preço que você pagou?
Por Scott 26 de fevereiro de 2018 - 3:28 pm.
Por Joe Wallin 26 de fevereiro de 2018 - 4:08 pm.
Eu acho que a maioria dos contadores e advogados fiscais lhe dirá que é um erro inofensivo se não houver renda para relatar, porque você informou que o valor que recebeu foi igual ao que pagou pela propriedade. Talvez outro membro da comunidade aqui acerte se discordarem. Você também pode enviar esta pergunta para Quora para ver se alguém discorda. Isenção padrão & # 8211; isso não constitui conselho legal ou fiscal.
Por Mayer 1 de junho de 2018 - 2:19 pm.
Excelente tópico do blog. Recentemente, fui contratado por uma empresa que me deu 35 mil ações em vez de dinheiro para meus serviços de consultoria. Não paguei nada pelas ações, e elas são totalmente investidas. O valor nominal foi listado como $ 0.0001. Primeiro, eu me beneficiaria de arquivar um 83b? Em segundo lugar, mesmo que não paguei nada por essas ações, o IRS as conta? Como eu calcularia o passivo tributário?
Por Mayer 1 de junho de 2018 - 2:21 pm.
Desculpe, naquela segunda parte eu quis dizer, & # 8220; o IRS vê as ações concedidas como uma responsabilidade tributária? & # 8221; Basicamente, eu tenho que pagar impostos sobre as ações que eu não comprei e com pouco valor. :)
Por Joe Wallin 2 de junho de 2018 - 11:41 am.
Você quer me ligar no 206 757 8184 e podemos ir para lá?
Short story & # 8211; se as ações forem totalmente adquiridas, não há nenhuma eleição 83 (b) que deve ser arquivada, porque você será tributado em seu valor total no recebimento.
Você deve consultar um advogado ou profissional de impostos que possa revisar rapidamente os documentos com você, para confirmar que eles são de fato totalmente adquiridos.
Você é tributado em seu valor como se a empresa pagasse dinheiro. Se você é um contratante independente, ele aparecerá no formulário 1099 e # 8211 ou deveria.
Por Thomas 6 de julho de 2018 - 9:53 am.
Joe & # 8212; ótimo blog. Recentemente, fui contratado por uma colocação em operação, onde me concederam equidade que ganhou um cronograma (por isso, atende ao requisito de serviço). Gostaria de fazer uma eleição 83b, mas não conheço o valor justo de mercado. Uma vez que não adquiri as ações, não tenho nenhuma base (ou seja, não paguei R $ X por ação por ações Y), em vez disso, a concessão é para uma porcentagem do patrimônio da empresa. O acordo estipula que qualquer ação adquirida pode ser re-comprada pela empresa se o emprego for rescindido com base em uma fórmula de avaliação que funcione como um múltiplo de receita (múltiplo diferente com base em se eu ou a empresa terminam).
Pergunta # 8212; Como posso fazer uma estimativa do atual FMV da concessão que se enquadre nos parâmetros do IRS? Se eu conseguir obter alguns números de receita existentes da empresa e aplicar a fórmula, isso é adequado? Note-se que a receita é muito pequena e, considerando a quantidade de arranque que é (algumas pessoas), posso argumentar que o valor é próximo de zero (não há investidores externos que tenham investido e, assim, avaliado o firme nesse ponto, nenhuma avaliação independente foi feita, etc.).
Por Joe Wallin 6 de julho de 2018 - 10:06 am.
Desejo que você contrata um conselheiro fiscal imediatamente. Então, você não perde um prazo. Se você me ligar em 206 757 8184 ou me enviar um e-mail para [email & # 160; protected], posso tentar ajudá-lo a encontrar alguém.
Por Lida 15 de setembro de 2018 - 5:27 pm.
Eu li muitas postagens interessantes aqui. Provavelmente você gasta.
muito tempo escrevendo, sei como poupar muito trabalho, há uma ferramenta online que.
cria artigos únicos e amigáveis ​​do google em minutos, basta digitar no google & # 8211; laranitas grátis.
Por hugh martin 11 de outubro de 2018 - 11:26 am.
Qual é o equivalente 83b para investidores estrangeiros na empresa americana?
Por Eric Kwok 18 de novembro de 2018 - 22h25.
No final deste blog, você mencionou & # 8220; Uma eleição de 83 (b) deve ser arquivada com o IRS dentro de 30 dias após a recepção do imóvel, uma cópia deve ser arquivada com a declaração de imposto da pessoa que faz a eleição, e uma cópia deve ser fornecida à empresa. & # 8221 ;. em 2018, minha empresa é pré-IPO e eu cedo-exercício o ISO. 83 (b) foi arquivado dentro de 30 dias com recibo do IRS. Eu também entreguei uma cópia à minha empresa. A única coisa que eu esqueci de fazer é arquivar uma cópia de 83 (b) junto com a declaração de impostos de 2018. Isso é um problema? Devo fazer isso arquivando com a declaração de imposto de 2018?
Por Jodi 24 de novembro de 2018 - 12:07 pm.
A empresa da S Corp pode apresentar uma eleição 83b?
Por Ryan 10 de março de 2018 - 10:56 am.
Joe obrigado por esta coluna! Eu fiz algum trabalho com uma inicialização em 2018 e, para pagamento, eu deveria receber o RS. Eu preenchi um acordo que incluiu um 83b pré-preenchido, fornecido por seus advogados, e foi aconselhado a concluí-lo. A empresa nunca acabou por emitir ações (não uma empresa bem administrada) e não tenho nenhuma prova de propriedade, exceto o contrato que falta números de certificados e datas de transferência (quase como eles pretendiam emitir, mas não). Agora, o tempo de imposto está aqui e eu não sei o que fazer. Eu arquivei o 83b corretamente, e o IRS reconheceu o recibo, mas nunca fui pago. Também entendo que, ao fazer a seleção 83b, isso deveria ter sido processado através do departamento de folha de pagamento da empresa. Ainda tenho recebido um W-2 que me leva a acreditar que isso também não ocorreu. O que devo fazer com relação aos impostos? O IRS vai esperar que um w-2 deles seja listado? Eu acredito que a empresa não é mais como era uma inicialização. Obrigado pela sua ajuda, eu realmente aprecio isso!
Por Joe Wallin 14 de março de 2018 - 11:12 pm.
Feliz por falar no telefone. 206 669 0997.
Por karin meyer 27 de agosto de 2018 - 11:39 am.
Espero que essa discussão não esteja completamente morta. Tenho conselhos contraditórios sobre a necessidade de um arquivamento 83b para uma LLC multi-membros, com propriedade 50/50 entre seus dois membros. No nosso Contrato de Operação, também afirmamos que uma porcentagem decrescente dessa propriedade está sujeita a uma Opção de Recompra a Preço de Mercado Justo no caso de um membro deixar ou morrer. Isso imita a noção de carência, mas, de fato, acredito que cada um de nós possui nossas ações, já que, mesmo no caso de sairmos, recebemos o Fair Market Price. Isso é consistente com sua compreensão? Obrigado por todos os bons conselhos!!
Por J B 13 de setembro de 2018 - 9:26 pm.
Pergunta interessante Karen & # 8211; você conseguiu encontrar uma resolução?
Por Michael 7 de dezembro de 2018 - 11:30 da tarde.
Eu arquivei um 83B dentro de 30 dias para o IRS, mas nunca recebi uma resposta. Eu enviei isso através de correio certificado, então eu tenho uma confirmação do departamento de IRS que eles o receberam, mas não recebi uma cópia do meu 83B de volta.
Já passou dos 30 dias. O que eu deveria fazer agora?
Obrigado pelo seu conselho!
Pela eleição S-corp | 19 de janeiro de 2018 - 6:00 da manhã.
[& # 8230;] 83 (b) Eleição | Startup Law Blog - Seção 83 (b) eleição oferece uma oportunidade para o contribuinte eleger para ser tributado no momento da recepção do imóvel. [& # 8230;]
Por Raoul Duffy 1 de fevereiro de 2018 - 11h45.
Eu incorporei minha empresa em maio de 2018. Naquela época, meu parceiro e eu adquirimos ações da empresa de forma definitiva. Três meses depois, decidimos alterar o contrato de compra do fundador original para introduzir alguns termos de aquisição (adquirindo mais de 4 anos, começando a ser adquirido imediatamente em julho de 2018). Como as ações foram inicialmente vendidas em maio de 2018 sem qualquer aquisição naquele momento (e, portanto, sem risco de confisco), meu advogado me disse em julho de 2018 que eu não precisava arquivar uma eleição 83 (B). O meu advogado mencionou que o requisito de arquivar uma eleição 83 (B) só se aplica se as ações fossem emitidas inicialmente sujeitas a um direito de confisco e no meu caso, as ações eram questões em março e naquele momento, não estavam sujeitas a confisco e portanto, nenhum formulário deveria ser arquivado. Isso é correto? Or was I supposed to file the 83(B) Form at the time of the stock purchase agreement amendment when we introduce some vesting terms? If my lawyer was wrong, is there a way to correct this mistake?
By Raoul Duffy February 1, 2018 - 12:41 pm.
One clarification regarding the question above: In July when we introduced the vesting terms in the stock purchase amendment my partner and I technically kept ownership of the shares (since we had previously purchased them in May) but the vesting terms that we agreed upon were formulated such as in a case of a departure the company would have the right to repurchase the non-vested shares from the Partners.
By Anne Guo April 8, 2018 - 9:06 pm.
Can you file the 83 b election only 1 time and only within 30 days of the stock grant? And is it within 30 days of start date or 30 days of the stock grant? If I want to execute early exercise on unvested stock options outside of the 30 days period, is there anything else I can do?
By Ben S April 30, 2018 - 6:41 am.
I am a founder of a new company. My accountant has said we should file an 83(b) but the attorney for my company said we don’t need it because the founders shares we are getting are fully vested immediately with no restrictions. I don’t want to make a quick decision here as the costs to me down the road could be significant, but can you help me understand why there would ever be a case that we need an 83(b) election on shares that are fully vested at time of receipt?
By madden mobile coins May 6, 2018 - 7:05 pm.
thank so considerablya lot for your website it helps a whole lot.
By Josh Kanow May 11, 2018 - 9:53 am.
When exactly do I need to file the 83.b election? I am submitting our articles of incorporation for Wyoming today and it states that our C-corp has the authority to issue 9,000,000 common and 900,000 preferred. Do we have thirty days to file now or is it when we give our founders their stock issuance forms?
By Joe Wallin May 30, 2018 - 1:12 pm.
Runs from when you actually receive your shares. Not date of incorporation. But, hire a lawyer to help you!
By nancy wang May 21, 2018 - 7:00 pm.
is 83(b) only for common stock? how about Series A preferred stock?
By CSGO June 1, 2018 - 7:10 am.
Thanks with regard to furnishing such substantial subject matter.
By W Startup June 10, 2018 - 12:56 am.
Is it advisable for founders of a startup to always file a Section 83(b) election? Assuming all the shares are vested from day one. My assumption here is that by filing an 83(b) election, the tax basis of the shares will remain at the value specified on the date the election was made (which is based on the assumed valuation of the company at that start date). Also does this imply that the shares will then be taxed at the capital gains rate (instead of a personal income tax rate) if one of the founders decides to exit the business?
By Megan September 3, 2018 - 10:53 pm.
Should I bother filing an 83b if I plan on leaving my company before I am fully vested? If I file, I have to pay taxes on $75000 of equity. I likely will leave when I am only 25% vested.
By KGallo September 9, 2018 - 1:17 pm.
When does the 30 day period begin? When the options are granted per the agreement or when the options are actually exercised?
By James Yoon September 13, 2018 - 10:02 am.
Has anyone used the website 83bforms? It looks like it allows you to make the submission online, but I wanted to get an opinion from someone else first.
Has anyone used it?
By 83(b) Inquiry October 20, 2018 - 9:53 am.
What should be filed on the 83(b) if the grant (subject to four-year vesting on an annual basis) is for a % of outstanding units instead of a hard number? Is the initial 83(b) the calculated hard number and then another 83(b) must be filed each time there is a follow-on investment that has the effect of increasing that original hard number?
By maje style November 11, 2018 - 1:10 am.
waterproof cover for bag.
By Keith November 19, 2018 - 10:57 am.
I filed an 83-b for private company stock in December of 2018, and paid tax on the difference between a 42-cent price and the FMV of $1.06 at the time of exercise.
This year, November 1st, the private company was purchased by a public company for $12.50 per share, and the unvested shares from my exercise were converted into RSU’s of the new company (which has a stock price of $75).
They are suggesting filing a SECOND 83-b for these unvested shares. I would like to understand what I should use as the “amount paid” for these RSU’s. Their FMV of the RSU’s on the acquisition/merger date was $75.
I don’t want to end up paying taxes early on the difference between 12.50 and 1.06 if I can delay it until selling the shares. Should I report the “amount paid” as equal to the price at the time of the company acquisition? If so, the amount paid would be 75 and the FMV would be 75 and there would be no current tax consequences.
Later, when I vest and sell these shares, I will try to get LT gains treatment.
Does using the 75 price and the 75 FMV for an 83-b form make sense, or am I doing this wrong? Obrigado.
By Joe Wallin November 19, 2018 - 7:23 pm.
Would suggest you hire someone to assist. I think this is beyond the back and forth of a web site.
By ps March 15, 2017 - 1:32 pm.
Obrigado pela postagem. Could you confirm if it is okay to miss spouse signature on 83(b) form.
I am still in 30 day period, should I refile it?
By Abhi March 19, 2017 - 3:56 pm.
I completed my 1 year in one of the startup therefore I was eligible for 25% of stock options and I went ahead and exercised stock options. I also send 83B election to IRS within 30 days and got their response as well.
Do I need to attach 83B election copy while filing taxes of 2018?
Can that be done through e-filing?
By Joe Wallin March 30, 2017 - 9:39 pm.
You have to attach a copy of the election to your form 1040 for the year. I presume this can be done electronically but I am not certain.
By Abhi March 31, 2017 - 11:29 am.
Based on this link, I dont need to attach 83B election.
By D Allen April 21, 2017 - 10:15 pm.
Hi Joe! I incorporated a company 7 months ago with a couple of co-founders and it has no value. We never filed for 83 (b) but we also never submitted any vesting schedule for our shares. We are wondering if we can still file for election 83 (b) and date how we our authorizing the shares of our company to within the last 30 days. Is that appropriate since we are granting the release of the shares from our company at this date, or is the grant date the day we incorporated? Obrigado! We incorporated in Delaware and applied for foreign qualification to do business in California.
By D Allen April 21, 2017 - 10:16 pm.
We’ve agreed to have a 4 year vesting with 25% up front and authorized 10,000,000 shares at $0.00001 par value when we first incorporated.
By Brad L May 21, 2017 - 4:35 pm.
I have the same problem, wife told me about this recently a month after i formed my startup. I will like to know if there is someone who can help fix this.
By D Allen April 21, 2017 - 10:33 pm.
We also just recently reported taxes for 2018, where we operated at a loss, and reported that we each had 27% voting options for schedule k so don’t know if that would make a difference.
By Christopher August 22, 2017 - 3:11 pm.
Thanks for fielding these questions. I have an existing single member LLC that was formed last year and never filed an operating agreement or an 83(b). I have no revenue at this point but I’ll launch the software-based service in a few months. In the mean time I’ve decided to award my developer 10% founding interest in the company for his past and continued work. I figured I can simply form a new LLC and file 83(b). Easy and clean fix, however, a CPA today told me that the founding members (me and my developer) cannot file an 83(b) because we are 100% vested at the time the llc was formed. Assuming this is true at face value, I suppose my question is; is there a creative way to make myself, as a founding member of my LLC, eligible for an 83(b) election perhaps by making my own interest subject to repurchase or subject to a venture buyout or something? Obrigado.
By Rickland Powell September 22, 2017 - 12:13 pm.
This website was extremely informative. Thank you so much for keeping it up!
I started a company a year ago. There are 4 founders, and we each received shares outright, at the inception date of the company. I presume we don’t need to file an 83(b) for those.
In January, we hired 2 additional employees. Their offer letter promised a number of shares to be given to them, beginning this upcoming January and every quarter thereafter for two years. When presented to them, these shares are fully vested. The remaining shares sit in our pool earmarked, but not issued, until the date arrives.
The same is true for the subsequent employees we hired – A number of shares issued on their 1 year anniversary and quarterly for two years hence.
As January is approaching, when will (do?) I need to file an 83(b)?
It sounds like the way I have it set up, shares aren’t actually issued until the vest, and therefore I don’t need to file one. Is this correct?
*Extra data point: The company was originally funded by the four founders in October of 2018. When we released our Alpha, we were able to raise.
4x the initial funds at a significantly higher valuation. We are likely to seek expansion funding at some point in 2018, depending on the success of the game we just released, which will increase the valuation yet again. All of our employees will be receiving illiquid shares at the valuation on the day of issuance.
By Joe Wallin September 26, 2017 - 1:24 pm.
If you want to call me I am happy to talk to you about this. 206 669 0997.
By Anna P October 23, 2017 - 4:59 pm.
Great website! I am founding a company and just received my stock (4-year vesting) in the name of an LLC that I am 50% owner of. Can each member of the LLC file an 83(b) election, can the LLC file an 83(b) or are we not eligible for the 83(b) election at all since the stock is owned by the LLC? If each of the two members files (50% owners), should they each file 50% of the value of the stock grant? I’m having a hard time finding any information about this (including from my CPA and my lawyer). Muito obrigado!